随着我国对外开放的不断深入，越来越多的企业参与到境外投资和运营中。在这个过程中，ODI备案和境外投资备案成为了企业必须办理的手续。这两项备案的税务文件证明存在诸多不同，本文将从多个方面进行详细阐述，以帮助读者更好地理解两者之间的差异。<

ODI备案和境外投资备案的税务文件证明有哪些不同？

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一、备案主体不同

备案主体差异

ODI备案是指境内企业对外直接投资，其主体为境内企业。而境外投资备案则是指境内企业通过其境外分支机构或子公司进行投资，其主体可以是境内企业或其境外分支机构。

二、备案目的不同

备案目的差异

ODI备案的目的是为了规范境内企业对外直接投资行为，确保投资安全。境外投资备案的目的是为了规范境内企业境外投资行为，促进境外投资健康发展。

三、备案范围不同

备案范围差异

ODI备案的范围包括境内企业对外直接投资的所有项目，而境外投资备案的范围则包括境内企业通过其境外分支机构或子公司进行的所有投资。

四、备案程序不同

备案程序差异

ODI备案的程序相对简单，企业只需向国家外汇管理局提交相关材料即可。境外投资备案的程序较为复杂，需要向商务部、国家外汇管理局等多个部门提交材料。

五、税务文件证明要求不同

税务文件证明要求差异

1. ODI备案税务文件证明要求：企业需提供境内税务机关出具的完税证明、企业所得税年度纳税申报表等。

2. 境外投资备案税务文件证明要求：企业需提供境外税务机关出具的完税证明、企业所得税年度纳税申报表等。

六、税务文件证明用途不同

税务文件证明用途差异

ODI备案税务文件证明主要用于证明企业已履行税收义务，确保投资安全。境外投资备案税务文件证明主要用于证明企业境外投资项目的合规性。

七、税务文件证明时间要求不同

税务文件证明时间要求差异

ODI备案税务文件证明要求企业在备案前提供，而境外投资备案税务文件证明要求企业在备案时提供。

八、税务文件证明内容不同

税务文件证明内容差异

ODI备案税务文件证明内容主要包括企业所得税、增值税等税种的完税证明。境外投资备案税务文件证明内容则包括企业所得税、增值税、个人所得税等税种的完税证明。

九、税务文件证明格式不同

税务文件证明格式差异

ODI备案税务文件证明格式由国家外汇管理局统一规定。境外投资备案税务文件证明格式由商务部、国家外汇管理局等相关部门共同规定。

十、税务文件证明效力不同

税务文件证明效力差异

ODI备案税务文件证明效力较高，可作为企业对外直接投资的合法依据。境外投资备案税务文件证明效力相对较低，主要用于证明企业境外投资项目的合规性。

通过对ODI备案和境外投资备案税务文件证明的多个方面进行详细阐述，我们可以发现两者之间存在诸多差异。了解这些差异对于企业办理相关手续具有重要意义。在办理过程中，企业应严格按照相关规定提供税务文件证明，确保备案顺利进行。

上海加喜财税见解：

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