随着我国对外开放的不断深入，对外直接投资（ODI）和境外投资活动日益活跃。为了规范这些投资行为，保障国家经济安全，我国对ODI和境外投资实施备案管理。其中，风险评估报告审核记录是备案流程中的重要环节。本文将详细介绍ODI备案和境外投资备案的风险评估报告审核记录要求，以期为相关企业和机构提供参考。<

ODI备案和境外投资备案的风险评估报告审核记录要求是什么？

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1. 报告编制主体要求

主体资格

风险评估报告应由具有相应资质的第三方机构编制。这些机构应具备专业的风险评估能力，拥有丰富的行业经验和专业的评估团队。编制主体还需具备良好的信誉和口碑，以确保报告的客观性和公正性。

独立性

编制主体应保持独立性，不受投资主体和政府部门的干预。这有助于确保风险评估报告的真实性和可靠性。

资质认证

编制主体需取得国家相关部门颁发的资质认证，如风险评估机构资质证书等。

2. 报告内容要求

投资背景

报告应详细阐述投资项目的背景信息，包括投资目的、投资领域、投资规模等。

风险评估

报告应对投资项目的风险进行全面评估，包括政治风险、经济风险、法律风险、财务风险等。

风险应对措施

针对评估出的风险，报告应提出相应的风险应对措施，包括风险规避、风险分散、风险转移等。

投资效益分析

报告应对投资项目的经济效益进行预测和分析，包括投资回报率、投资回收期等。

合规性审查

报告应对投资项目是否符合国家相关法律法规进行审查，确保投资行为合法合规。

3. 报告格式要求

结构清晰

报告应结构清晰，层次分明，便于阅读和理解。

语言规范

报告应使用规范的语言，避免使用模糊、歧义的表达。

图表辅助

报告可适当使用图表、表格等形式，以直观展示数据和结论。

附件要求

报告应附上相关证明材料，如投资协议、项目可行性研究报告等。

4. 审核记录要求

审核主体

审核工作由国家相关部门负责，如商务部、国家外汇管理局等。

审核程序

审核程序包括初步审核、现场核查、专家评审等环节。

审核标准

审核标准主要包括报告内容完整性、风险评估准确性、风险应对措施有效性等。

审核结果

审核结果分为合格、不合格两种。不合格的，需重新编制风险评估报告。

5. 报告使用要求

保密性

风险评估报告涉及商业秘密，使用单位应妥善保管，不得泄露。

时效性

报告应在有效期内使用，过期需重新编制。

更新要求

如投资项目发生重大变化，使用单位应及时更新风险评估报告。

ODI备案和境外投资备案的风险评估报告审核记录要求严格，旨在确保投资行为合法合规，降低投资风险。企业和机构在开展境外投资时，应充分了解相关要求，确保风险评估报告的质量，以顺利通过备案审核。

上海加喜财税见解

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