境外投资备案对企业投资决策责任追究主体有什么要求？

一、明确责任追究主体<

1. 企业法定代表人

企业法定代表人作为企业的最高负责人，对企业的投资决策负有直接责任。在境外投资备案过程中，法定代表人需对投资项目的合规性、风险性进行全面评估，并确保备案材料的真实性和完整性。

2. 投资决策机构成员

投资决策机构成员，如董事会、股东会等，对企业投资决策负有集体责任。在境外投资备案过程中，决策机构成员需参与投资项目的讨论和决策，对决策结果承担相应责任。

3. 投资项目负责人

项目负责人作为具体执行投资决策的人员，对项目的实施过程负有直接责任。在境外投资备案过程中，项目负责人需确保项目符合国家相关政策法规，并对备案材料的真实性负责。

4. 会计师事务所、律师事务所等中介机构

在境外投资备案过程中，会计师事务所、律师事务所等中介机构提供专业服务，对投资项目的合规性、风险性进行审核。中介机构需对其提供的专业意见负责，如因失职导致企业遭受损失，需承担相应责任。

5. 监管部门

监管部门对企业境外投资备案进行监管，对企业的投资决策负有监督责任。监管部门需对企业的投资行为进行审查，确保企业投资符合国家政策法规。

6. 企业内部审计部门

企业内部审计部门对企业投资决策进行内部审计，对投资项目的合规性、风险性进行监督。审计部门需对审计结果负责，如发现违规行为，需及时报告并追究相关责任。

7. 企业员工

企业员工在境外投资备案过程中，需按照企业规定履行职责，对投资项目的合规性、风险性进行监督。员工需对其工作行为负责，如发现违规行为，需承担相应责任。

二、责任追究程序

1. 调查核实

企业内部或监管部门对涉嫌违规的投资决策进行调查核实，收集相关证据。

2. 责任认定

根据调查结果，对责任主体进行认定，明确责任追究范围。

3. 责任追究

对责任主体进行责任追究，包括但不限于经济处罚、行政处分、刑事责任等。

4. 整改措施

要求责任主体采取整改措施，防止类似问题再次发生。

5. 责任追究结果公示

将责任追究结果进行公示，接受社会监督。

6. 责任追究档案建立

建立责任追究档案，记录责任追究过程和结果。

7. 责任追究效果评估

对责任追究效果进行评估，总结经验教训。

三、责任追究的法律依据

1. 《中华人民共和国公司法》

《公司法》规定，公司董事、监事、高级管理人员应当遵守法律、行政法规和公司章程，对公司负有忠实义务和勤勉义务。

2. 《中华人民共和国企业境外投资管理办法》

《管理办法》规定，企业境外投资需遵守国家法律法规，履行备案手续。

3. 《中华人民共和国审计法》

《审计法》规定，审计机关对企业境外投资进行审计，发现违规行为，依法追究责任。

4. 《中华人民共和国刑法》

《刑法》规定，企业境外投资涉及违法犯罪行为的，依法追究刑事责任。

四、责任追究的期限

1. 内部责任追究

企业内部责任追究期限一般为自发现违规行为之日起6个月内。

2. 监管部门责任追究

监管部门责任追究期限一般为自发现违规行为之日起12个月内。

3. 刑事责任追究

刑事责任追究期限一般为自犯罪行为发生之日起5年内。

五、责任追究的效力

1. 内部责任追究

内部责任追究结果对企业内部具有约束力。

2. 监管部门责任追究

监管部门责任追究结果对企业具有约束力。

3. 刑事责任追究

刑事责任追究结果对企业具有法律约束力。

六、责任追究的例外情况

1. 不可抗力

因不可抗力导致企业境外投资违规，可免除责任追究。

2. 重大误解

因重大误解导致企业境外投资违规，可免除责任追究。

3. 依法免责

依法可免责的其他情况。

七、

境外投资备案对企业投资决策责任追究主体有明确要求，包括企业法定代表人、投资决策机构成员、项目负责人、中介机构、监管部门、企业内部审计部门和员工等。责任追究程序严格，法律依据充分，期限明确，效力广泛。企业在境外投资过程中，应严格遵守相关法律法规，确保投资决策的合规性和安全性。

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