境外公司在中国境内开展业务，需要按照中国税法规定计算并申报其应纳税收入。这包括但不限于销售货物、提供劳务、转让财产等所得。境外公司在中国境内取得的收入，无论支付地点是否在中国，均应依法纳税。<

境外公司如何计算并申报其应纳税收入？

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收入确认原则

境外公司计算应纳税收入时，应遵循收入确认原则。根据《企业所得税法》及其实施条例，收入确认原则主要包括权责发生制和收入实现制。权责发生制要求企业在收入实现前，根据合同或协议约定的权利义务，确认收入；收入实现制则要求企业在收入实现时确认收入。

收入计算方法

境外公司计算应纳税收入时，可以采用以下几种方法：

1. 收入总额法：以企业在一个纳税年度内取得的全部收入为计税依据。

2. 成本加成法：以企业销售商品或提供劳务的成本为基础，加上合理的利润计算收入。

3. 扣除法：以企业在一个纳税年度内取得的全部收入，扣除成本、费用、税金及损失后的余额为计税依据。

费用扣除规定

境外公司在计算应纳税收入时，可以扣除与收入相关的合理费用。这些费用包括但不限于：

- 购买商品、提供劳务的成本；

- 营业税金及附加；

- 销售费用、管理费用和财务费用；

- 捐赠、赞助等公益性支出；

- 法律、法规规定可以扣除的其他费用。

税收优惠政策

境外公司在中国境内开展业务，可以享受一定的税收优惠政策。例如，对于高新技术企业、软件企业等，可以享受减免企业所得税的政策。对于在中国境内设立的研发中心、培训中心等，也可以享受相应的税收优惠。

申报流程

境外公司计算并申报其应纳税收入，需遵循以下流程：

1. 自行计算：根据税法规定，自行计算应纳税收入。

2. 准备资料：准备相关财务报表、合同、发票等资料。

3. 申报纳税：通过电子税务局或到税务机关办理纳税申报。

4. 缴纳税款：按照税务机关的通知，按时足额缴纳税款。

税务审计与合规

境外公司应确保其税务申报的合规性，并可能面临税务审计。税务审计旨在核实企业的收入、成本、费用等是否符合税法规定。企业应积极配合税务机关的审计工作，提供必要的资料。

税务筹划建议

为了降低税负，境外公司可以采取以下税务筹划措施：

- 合理安排业务流程，优化成本结构；

- 利用税收优惠政策，降低税负；

- 加强与税务机关的沟通，确保税务合规。

上海加喜财税公司服务见解

上海加喜财税公司专注于为境外公司提供专业的税务服务。我们拥有一支经验丰富的团队，能够帮助境外公司准确计算应纳税收入，合理申报纳税，并提供税务筹划建议。通过我们的服务，企业可以降低税负，提高税务合规性，确保业务顺利开展。