ODI备案，即对外直接投资备案，是指企业将其资本或资产直接投资于境外的行为。而境外投资备案则是指企业在境外进行投资活动时，需要向国家相关部门进行备案。两者都是企业在境外投资过程中必须遵守的法律法规，但它们在税务风险方面关注的重点有所不同。<

ODI备案和境外投资备案哪个更受税务风险关注？

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税务风险关注点一：投资主体资格

在进行ODI备案时，税务部门会重点关注企业的投资主体资格。企业必须符合国家规定的投资主体资格，如注册资本、经营范围等。若企业不符合条件，可能会面临税务风险。而境外投资备案则相对宽松，对投资主体资格的要求没有ODI备案严格。

税务风险关注点二：投资资金来源

ODI备案要求企业投资资金必须来源于合法渠道，如自有资金、银行贷款等。税务部门会严格审查资金来源，确保资金合规。境外投资备案虽然也要求资金来源合法，但审查力度相对较小。ODI备案在资金来源方面的税务风险更高。

税务风险关注点三：投资收益分配

ODI备案要求企业在境外投资所得收益必须依法纳税。税务部门会关注企业收益分配的合规性，如利润分配、股息分配等。境外投资备案虽然也要求依法纳税，但对收益分配的审查相对宽松。ODI备案在收益分配方面的税务风险更高。

税务风险关注点四：投资税务筹划

ODI备案要求企业在投资过程中进行税务筹划，确保投资活动符合国家税收政策。税务部门会关注企业的税务筹划是否合理，是否存在逃避税收的行为。境外投资备案虽然也要求企业进行税务筹划，但对筹划的审查相对宽松。ODI备案在税务筹划方面的税务风险更高。

税务风险关注点五：投资税务申报

ODI备案要求企业定期向税务部门申报境外投资所得，包括利润、股息等。税务部门会关注企业申报的准确性，是否存在隐瞒、虚报等行为。境外投资备案虽然也要求企业申报，但对申报的审查相对宽松。ODI备案在税务申报方面的税务风险更高。

税务风险关注点六：投资税务审计

ODI备案要求企业接受税务审计，确保投资活动符合国家税收政策。税务部门会关注审计结果，对存在问题的企业进行处罚。境外投资备案虽然也要求企业接受审计，但对审计的审查相对宽松。ODI备案在税务审计方面的税务风险更高。

税务风险关注点七：投资税务争议解决

ODI备案要求企业在境外投资过程中遇到税务争议时，必须依法解决。税务部门会关注企业争议解决的合规性，确保争议得到妥善处理。境外投资备案虽然也要求企业解决争议，但对争议解决的审查相对宽松。ODI备案在税务争议解决方面的税务风险更高。

税务风险关注点八：投资税务合规性

ODI备案要求企业在境外投资过程中保持税务合规，包括遵守当地税收法规、国际税收协定等。税务部门会关注企业的合规性，对违规行为进行处罚。境外投资备案虽然也要求企业合规，但对合规性的审查相对宽松。ODI备案在税务合规性方面的税务风险更高。

税务风险关注点九：投资税务风险防范

ODI备案要求企业建立健全税务风险防范机制，确保投资活动符合国家税收政策。税务部门会关注企业的风险防范措施，对存在风险的企业进行指导。境外投资备案虽然也要求企业防范风险，但对风险防范的审查相对宽松。ODI备案在税务风险防范方面的税务风险更高。

税务风险关注点十：投资税务信息报送

ODI备案要求企业及时向税务部门报送投资税务信息，包括投资额、收益等。税务部门会关注信息的准确性，对信息不实的企业进行处罚。境外投资备案虽然也要求企业报送信息，但对信息的审查相对宽松。ODI备案在税务信息报送方面的税务风险更高。

税务风险关注点十一：投资税务优惠政策

ODI备案要求企业充分利用国家税收优惠政策，降低投资税务负担。税务部门会关注企业是否合规享受优惠政策，对违规行为进行处罚。境外投资备案虽然也要求企业享受优惠政策，但对优惠政策的审查相对宽松。ODI备案在税务优惠政策方面的税务风险更高。

税务风险关注点十二：投资税务风险评估

ODI备案要求企业定期进行税务风险评估，及时发现和解决税务风险。税务部门会关注企业的风险评估结果，对存在风险的企业进行指导。境外投资备案虽然也要求企业进行风险评估，但对评估的审查相对宽松。ODI备案在税务风险评估方面的税务风险更高。

税务风险关注点十三：投资税务合规检查

ODI备案要求企业接受税务合规检查，确保投资活动符合国家税收政策。税务部门会关注检查结果，对存在问题的企业进行处罚。境外投资备案虽然也要求企业接受检查，但对检查的审查相对宽松。ODI备案在税务合规检查方面的税务风险更高。

税务风险关注点十四：投资税务风险预警

ODI备案要求企业建立健全税务风险预警机制，及时发现和预警税务风险。税务部门会关注企业的预警机制，对存在风险的企业进行指导。境外投资备案虽然也要求企业建立预警机制，但对预警机制的审查相对宽松。ODI备案在税务风险预警方面的税务风险更高。

税务风险关注点十五：投资税务风险控制

ODI备案要求企业采取有效措施控制税务风险，确保投资活动合规。税务部门会关注企业的风险控制措施，对存在风险的企业进行指导。境外投资备案虽然也要求企业控制风险，但对风险控制的审查相对宽松。ODI备案在税务风险控制方面的税务风险更高。

税务风险关注点十六：投资税务风险转移

ODI备案要求企业合理转移税务风险，确保投资活动合规。税务部门会关注企业的风险转移措施，对存在风险的企业进行指导。境外投资备案虽然也要求企业转移风险，但对风险转移的审查相对宽松。ODI备案在税务风险转移方面的税务风险更高。

税务风险关注点十七：投资税务风险应对

ODI备案要求企业建立健全税务风险应对机制，确保投资活动合规。税务部门会关注企业的应对措施，对存在风险的企业进行指导。境外投资备案虽然也要求企业应对风险，但对应对措施的审查相对宽松。ODI备案在税务风险应对方面的税务风险更高。

税务风险关注点十八：投资税务风险报告

ODI备案要求企业定期向税务部门报告税务风险情况，包括风险类型、风险程度等。税务部门会关注报告的准确性，对信息不实的企业进行处罚。境外投资备案虽然也要求企业报告风险，但对报告的审查相对宽松。ODI备案在税务风险报告方面的税务风险更高。

税务风险关注点十九：投资税务风险沟通

ODI备案要求企业加强与税务部门的沟通，及时解决税务风险问题。税务部门会关注企业的沟通情况，对存在沟通不畅的企业进行指导。境外投资备案虽然也要求企业沟通，但对沟通的审查相对宽松。ODI备案在税务风险沟通方面的税务风险更高。

税务风险关注点二十：投资税务风险监督

ODI备案要求企业接受税务部门的监督，确保投资活动合规。税务部门会关注企业的监督情况，对存在监督不到位的企业进行处罚。境外投资备案虽然也要求企业接受监督，但对监督的审查相对宽松。ODI备案在税务风险监督方面的税务风险更高。

上海加喜财税关于ODI备案和境外投资备案税务风险服务的见解

上海加喜财税作为专业的财税服务机构，深知ODI备案和境外投资备案在税务风险方面的差异。我们建议企业在进行境外投资时，应重点关注ODI备案的税务风险，包括投资主体资格、资金来源、收益分配、税务筹划、税务申报、税务审计等方面。我们提供以下服务：

1. 协助企业进行ODI备案和境外投资备案，确保合规性；

2. 提供税务风险评估和风险防范建议；

3. 协助企业进行税务筹划，降低税务负担；

4. 提供税务申报和税务审计服务；

5. 协助企业解决税务争议；

6. 提供税务信息报送和税务风险报告服务。

上海加喜财税致力于为企业提供全方位的税务风险解决方案，助力企业顺利开展境外投资业务。