随着全球化进程的加速，越来越多的中国投资者选择进行海外直接投资（ODI）。在进行ODI的过程中，税务问题往往是投资者关注的焦点。了解并充分利用税务优惠政策，对于降低投资成本、提高投资回报具有重要意义。本文将详细介绍中国投资人在进行ODI时，可以享受的税务优惠政策。<

中国投资人在进行ODI时，有哪些税务优惠政策可享受？

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1. 境外所得税收抵免

中国税法规定，中国居民企业从境外取得的所得，可以按照我国税法规定计算抵免限额，并在应纳税所得额中扣除。这一政策有助于减轻企业境外所得的重复征税问题。

抵免限额的计算

抵免限额的计算公式为：境外所得抵免限额 = 境外所得 × 境内所得税税率。如果抵免限额大于境外已缴纳的税款，则可以全额抵免；如果抵免限额小于境外已缴纳的税款，则可以按抵免限额抵免。

2. 境外税收饶让

对于符合条件的企业，我国政府可以给予境外税收饶让。即企业在境外享受的税收优惠，可以视同在中国境内享受的税收优惠。

饶让条件

1. 境外所得属于我国政府鼓励的产业或项目；

2. 境外所得已缴纳的税款达到我国税法规定的最低标准。

3. 境外投资收益免税

对于符合条件的境外投资收益，我国政府可以给予免税。这有助于鼓励企业进行境外投资，提高投资回报。

免税条件

1. 境外投资收益属于我国政府鼓励的产业或项目；

2. 境外投资收益已缴纳的税款达到我国税法规定的最低标准。

4. 境外投资损失税前扣除

企业在境外投资过程中，可能会遇到投资损失。我国税法规定，符合条件的境外投资损失可以在税前扣除。

扣除条件

1. 境外投资损失属于实际发生的损失；

2. 境外投资损失已缴纳的税款达到我国税法规定的最低标准。

5. 境外投资税收协定优惠

我国与多个国家签订了税收协定，为我国企业在境外投资提供了税收优惠。例如，降低预提所得税税率、免征预提所得税等。

协定优惠内容

1. 降低预提所得税税率；

2. 免征预提所得税；

3. 免征资本利得税；

4. 免征股息税。

6. 境外投资税收优惠政策

我国政府针对特定行业或地区，出台了境外投资税收优惠政策。例如，对高新技术产业、新能源产业等领域的境外投资，可以享受税收减免。

优惠内容

1. 税收减免；

2. 税收优惠期限；

3. 税收优惠条件。

中国投资人在进行ODI时，可以享受多种税务优惠政策。了解并充分利用这些政策，有助于降低投资成本、提高投资回报。在实际操作中，投资者需要根据自身情况，结合相关法律法规和政策，合理规划税务方案。

上海加喜财税公司相关服务见解

上海加喜财税公司专业提供ODI税务筹划服务，帮助企业了解和利用税务优惠政策。我们拥有一支经验丰富的团队，能够为企业提供全方位的税务解决方案。如果您在进行ODI过程中遇到税务问题，欢迎咨询上海加喜财税公司，我们将竭诚为您服务。